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公司新聞

2020年建安企業年終稅務安排與稅務稽查風險防范專題培訓,推薦學習防范違規操作!

發布時間:2020-10-13 11:34:40


2020年建安企業年終稅務安排與稅務稽查風險防范專題培訓


-澤為財稅教育聯合承辦-

【培訓背景】



2020年疫情突發,經濟波動,宏觀政策層出不窮。財稅從政策到管理措施不斷變化,“營改增”全面落地,金稅三期全面升級,發票系統預警嚴厲,涉稅風險實時推送;面對發票政策、小微企業以及“戰疫”優惠政策的不斷更新,《保障農民工工資支付條例》的實施,企業面臨越來越多的財稅政策風險和機遇,大數據和高度信息化的稅務征管稽查對企建筑企業的稅務管理提出了更高的要求,也為稅務機關后期評估和稽查提供了異常預警分析基礎。因此,對于納稅人來說,做好年終涉稅事項準備,控制稅務預警稽查風險,確保稅負與發票合理準確極其重要,這是關乎企業稅務風險把控的關鍵工作。
為此特舉辦本次專題培訓會,將為您答疑解惑,通過大量的實際案例,分析建筑企業涉稅的疑點、難點,年終注意事項、稽查應對措施,注重實務操作,案例借鑒,具有較強的針對性,實用性。


【主講專家】



肖宏偉:資深稅務稽查專家、國家稅務總局所得稅專家庫成員、國家稅務總局督查內審師資、全國稅務稽查干部培訓資深講師,稅務征管稽查工作二十余年,全國稅務培訓一千余場。被學員譽為:“稅界奇才、實戰大師”。

擅長用稅收策略解決特有的企業管理問題,在多年的稅收稽查、稅政業務實踐中,特別是對企業稅收策略及涉稅風險防范有非常深入的研究,是我國稅收實戰派講師的代表。


【課程收益】



本課程幫您及時掌握2020年的稅收新政變化對年終關賬與所得稅匯算清繳的影響,對稅務預警稽查風險應對方法:
 1、從風險視角幫助企業梳理年終稅務安排與匯算清繳操作切入點,便于后續操作;
 2、深度解析新形勢下的稅務稽查應對策略,幫您掌握風險診斷方法,合法合理降低企業的實際稅負;
 3、按照收入類、扣除類、稅收優惠類等,綜合分析稅務會計處理注意要點,幫助企業正確處理年終涉稅事項;
 4、通過對匯算清繳實務案例的剖析,幫助大家吸取經驗、預估風險,順利通過稅務稽查。

【培訓對象】



建安企業財務、稅務人員、財務經理、稅務經理、財務總監、稅務總監、造價、物資、采購、設備等人員;合同管理、法務部負責人、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員;
鑒于本課程對公司模式與流程有較大影響,強烈建議公司相關業務部高管與財務高管決策人等共同出席效果更佳;



【培訓時間】2020年11月26-27日(周四、周五)兩天,11月26日上午8:20~9:00之間到錦泰大酒店4樓會議室簽到領取課件入場即可,培訓費發票、餐券于簽到處領??;11月26日上午9:00正式上課;

【培訓地址】昆明市錦泰大酒店昆明市環城南路249號

【乘車路線】

1、從昆明長水機場到錦泰大酒店約40分鐘,乘機場大巴2號線(費用25元/人)到泰麗酒店站下車,斜對面150米處即到達昆明錦泰大酒店。

2、從長水機場打出租車到錦泰大酒店門口(費用120元左右)。

3、從昆明火車站打出租車(費用12元左右)直達錦泰大酒店門囗。

4、從昆明火車站乘25路公共汽車可直達錦泰大酒店門口旁民航路口站下車,費用2元/人/次。

5、從昆明高鐵站乘坐地鐵1號線到環城南路站下車,轉乘公交25路、78路、98路、111路公共汽車可直達錦泰大酒店門口旁民航路口站下車。

【收費標準】2980元/人;含培訓費、資料費、午餐費、咨詢費、茶歇;宿統一安排,費用自理(住宿費260元/房間,豪華單間/豪華標間),住宿費發票由錦泰大酒店統一開具。

【報名方式】昆明小西門校區:0871-65625566地址:昆明市五華區東風西路276號小西門文化大廈7樓

昆明關上校區: 0871-65102232地址:關上國際會展中心斜對面匯溪大廈A座13樓1320室昆明北市區校區:0871-65652465地址:北京路與白云路交叉路口家樂福7樓昆明世紀城校區: 0871- 63634618地址:珥季路與彩云北路交叉路口高順銘都小區1棟10樓昆明新亞洲體育城校區: 0871-65727512地址:昆明市新亞洲體育城悅城國際商業廣場德春電信2樓

【課程大綱】

包括但不限于以下內容






第一部分 建安企業十大重點業務稅務稽查風險及應對重點解析


一、建安企業所得稅核定征收改為查賬征收稅務風險管控
二、建安企業與勞務派遣合作及向包工頭支付勞務費稅務風險管控;
三、建安企業增值稅與所得稅納稅義務發生時間判定風險管控
四、建安企業異地施工增值稅、所得稅、印花稅等風險管控
五、建安企業機械費、租賃費稅務風險管控
六、砂土石料地材、食堂費用、工程現場難以取得發票稅務風險管控;
七、建安企業掛靠業務稅務風險管控
八、建安企業總包、分包、轉包、內包稅務風險管控
九、建安企業甲供材料與甲控材料稅務風險管控
十、建安企業虛開發票風險管控

第二部分 建安企業總分包業務稅務稽查重點與應對


一、建安工程(勞務)分包的主要稅務風險
二、工程分包與勞務外包和勞務派遣的主要區別及風險
三、總分包差額納稅的政策理解及最新規定;
四、分包方為小規模納稅人差額納稅要點
五、沒有建筑資質的分包方及個人能否開具建筑服務發票?能否作為差額納稅的扣除依據?
六、稅法和建筑法規等其他法律部分包規定的協調;
七、母公司子公司之間、總公司與分公司之間分包合同及稅務處理;
八、新老項目交替總分包選擇稅務風險及應對


第三部分 建安企業掛靠經營稽查風險防范與財稅實務操作


一、簽訂掛靠協議應注意的財稅要點
二、掛靠管理費增值稅和企業所得稅與會計處理
三、掛靠項目實施中,業務設計、成本規劃、合同簽訂、發票開具與取得注意事項
四、掛靠項目的資金收付操作。如何避免大額交易的監控和公轉私限額限制。
五、掛靠方提取掛靠利潤七種模式的財稅處理與風險管控
六、掛靠項目與被掛靠單位關系,以項目部OR分公司核算優缺點及稅務風險
七、掛靠項目財稅處理基本原則及賬務處理規范
八、掛靠人支付投標保證金、備料款的合同簽訂、財稅處理;
九、掛靠項目購進材料、勞務的財稅處理;
十、掛靠項目結算、收取工程款的財稅處理;
十一、掛靠項目預扣稅金的財稅處理;
十二、掛靠項目部期間費用的處理。


第四部分 建筑安裝企業工程收入財稅疑難問題處理與風險管控

1、預收款時是否發生納稅義務?涉稅業務如何處理?發票應如何開具?
2、驗工計價階段納稅義務的判定與會計處理
3、收取工程進度款時的涉稅務業務和會計處理
4、質保金的納稅義務發生時間及稅會處理?
5、工程進度結算中,以房子、以材料、以服務等抵工程款及三方抵債等增值稅、所得稅、會計處理
6、建安企業會計收入和所得稅收入與增值稅收入時間、金額等差異處理。
7、建安企業其他收入的處理:總包管理費、配合費、獎罰款、材料銷售、賠償款、標書工本費、利息、股息、租金等收入,如何交稅,如何開票?
8、建安企業總分公司匯總繳納企業所得稅與分公司單獨繳納所得稅選擇問題
9、墊資施工等收入確認等財稅問題
10、發包方拖欠工程款,建筑企業怎樣確認收入及財稅處理
11、建設方代施工方扣繳水電費如何財稅處理


第五部分 建安企業實名制用工企業所得稅、社保、個人所得稅統籌管理

一、《建筑工人實名制管理辦法(試行)》主要內容以及對建安企業用工的影響。
二、建安企業以及勞務公司如何應對社保征管體制改革,如何合法、合理降低社保支出。
三、通過農民工專用賬戶向勞務公司下屬工人支付工資,勞務公司財稅處理,包括:確認收入,開具發票,成本確認,個人所得稅扣繳等
四、工資薪金和勞務報酬區別,未與農民工簽訂勞動合同,未繳納社保,只繳納工傷險的個人所得稅、企業所得稅社保處理
五、常見用工模式下的合同簽訂及財稅處理,包括:自有工人用工、農民工、勞務分包用工、勞務派遣用工、退休返聘用工、臨時工、季節工、實習生等。
六、工資發放與社保繳納不在同一單位的財稅處理,包括:掛證、母子公司、異地社保、兩處工資、委托社保、新農合等。
七、勞務派遣用工模式下增值稅、個人所得稅、企業所得稅的規范化處理。
八、勞務分包用工模式下增值稅、個人所得稅、企業所得稅的規范化處理。
九、班組長(包工頭)項目經理等代開發票財稅風險管控


第六部分 建安企業所得稅“核定改查賬”應對


1.核定征收和查賬征收企業所得稅不同適用條件及對賬務處理有要求
2.核定征收企業所得稅做賬要點,成本沒有發票風險管控
3.企業所得稅征收方式與增值稅一般納稅人、小規模納稅人關系,企業所得稅由核定改為查賬后注意事項
4.企業所得稅由核定改為查賬征收,甲方歷史欠款財稅處理方向
5.企業所得稅由核定改為查賬征收,稅負率控制
6.核定改查賬什么情況下可以用收據(白條)入賬
7.核定改查賬當年發生的成本費用未取得發票處理
8、核定改查賬針對砂土石料地材、食堂費用等難以取得發票的業務進行合理的籌劃?


第七部分 建筑安裝企業各種經營模式中的財稅疑難問題處理與風險管控

1、如何避免異地建筑安裝核定征收個人所得稅?已被核定征收應如何進行會計處理?
2、什么是三流合一?甲方直接付款和甲方聯合招標應如何操作?甲方或總包直接向農民工付工資,個人所得稅由誰代扣代繳?
3、建筑安裝企業怎樣向包工頭支付勞務費最優?個人怎樣提供代開勞務費發票?個人所得稅怎樣處理?
4、建安企業購買或租入機器設備、貨物,同時提供安裝服務,應當如何計稅,如何報價,如何開票,如何核算,怎樣籌劃?
5、項目法建筑安裝模式下,如何才能管控好資金、稅務和會計核算?建筑企業掛靠模式下如何財稅處理與資金利潤提???
6、公司—項目、總公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下,涉及哪些稅種,應如何操作?獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司有什么區別?
7、建筑安裝企業什么時候適用一般計稅,什么時候適用簡易計稅?
8、不同項目的銷項稅額和進項稅額是否可以綜合抵扣?不同項目的總包收款和付分包款是否可以綜合扣除?
9、建筑服務增值稅納稅義務發生時間如何判定?
10、發票備注欄要打印項目名和縣區地址?備注欄不對有什么后果?
11、總公司直接管理的項目部,分公司直接管理的項目部,如何繳納企業所得稅?
12、建安企業勞務外包業務、農民工的工資發放如何籌劃?
13、BT、BOT項目如何計算繳納增值稅?
14、PPP項目如何計算繳納增值稅?怎么開發票?
(1)PPP項目建設期發生建設成本的增值稅處理
(2)PPP項目營運期收取收入的增值稅處理
(3)PPP項目移交給政府的稅務處理
15、EPC工程項目怎樣繳納增值稅?怎樣開發票?


第八部分 建筑安裝企業常見成本費用支出的規范化操作與指導

1、建筑業企業向個人支付費用,如向個人租賃財產(不動產、汽車、機械設備)、向個人支付中介費、信息費、借款利息、向包工頭支付勞務分包款、向專家支付講課費、評審費、向專業顧問支付咨詢費等,哪些需要發票,哪些不需要發票,如何在企業所得稅前列支?私車公用應如何處理?
2、項目公司成立,前期開辦費如何處理?
3、違約金、賠償金、罰款、滯納金等費用如何處理?
4、匯算清繳后收到前期開具的發票,是否還允許扣除?
5、建筑業企業未收到發票的工程成本,是否允許扣除?
6、發票品目和費用列支科目有什么關系?
7、企業所得稅稅前扣除憑證包括哪些,什么情況下可以用收據(白條)入賬,什么情況下必須用發票入賬?
8、什么是原始憑證分割單,什么情況下可以用分割單入賬?
9、不合規憑證都包括哪些?
10、當年發生的費用,最晚應在什么時候取得稅前扣除憑證?未按時取得稅前扣除憑證會有什么風險?
11、因對方注銷、撤銷、被吊銷等特殊原因,無法補開換開發票或其他外部憑證的,應如何進行處理?
12、分包商、供應商不給開票怎么處理?合同約定不開發票不付款是否有效?到底是先開發票還是先付款?
13、材料費如何進行會計核算,如何在所得稅前列支,票到料未到,料到票未到如何進行稅會處理?
14、建筑機械在自購、不同租賃模式下的議價策略、不同租賃模式下發票的規范審核以及進項抵扣注意事項。購建不動產進項稅額抵扣有什么特殊規定?
15、臨時設施如何進行處理,自建、外購或者租入分別有哪些涉稅注意事項,完工后拆除是否需要進項稅額轉出?
16、銷售自產貨物并提供建筑、安裝服務的涉稅風險控制及涉稅處理
17、建筑施工企業異地施工的涉稅風險控制及涉稅處理技巧
18、綠化工程和養護工程的涉稅風險控制及涉稅處理技巧;

第九部分 建筑業發票管理與風險防范


1、現行發票稅率欄有多少種顯示方式?每種顯示方式分別代表什么業務?
2、發票的作廢和紅沖政策,紅字發票信息表應由誰填開?
3、“異常憑證”是指什么?專票認證以后開票方是否還可以作廢?如何有效的防范此類風險?
4、經營范圍之外的業務如何處理?是否可以開具發票?如何開具?
5、可以自開專票的小規模納稅人包含哪些?自然人可以代開專票嗎?
6、哪些情形不得開具全額開具專票?哪些情形差額扣除部分不得開具專票?扣減部分應如何開票?
7、清單開票適用哪些情形?如何甄別假清單?
8、哪些發票需要填寫備注欄?不同業務針對備注欄填寫的要求有哪些?








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